“万亿增值税减税落地倒计时三天 博鳌热议各国减税的逻辑”

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本报记者向秀芳广州进行了报道

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孙冶方经济科学基金会理事长李剑阁认为，有必要从更高的意义上理解减税。 “那不是通常的政策调整，而是改革重新出发的具体行动。 回顾我们1978年开始改革开放，城市改革和国有公司改革最重要的是通过减税让利，通过减税让利绝不是政策调整，而是改革。 ”。

距离4月1日增值税减税政策落地只有3天，中国政府的2万亿减税、削减费用政策在博鳌亚洲论坛再次引起各界关注。

“这次减税、削减费用，对整个制造业来说意义重大。 ”3月29日，中国中车( 601766 )股份有限公司副总裁让·艳景在以“减税的逻辑”为主题的分科会上发表了感慨。 我相信如果政策下降，整个产业链的各个环节或者各个公司都需要重新平衡，每个公司都会在一定程度上感受到减税的好处。

日前，中国国务院总理李克强28日在博鳌亚洲论坛演讲时表示，我们一定要实现承诺的更大规模减税、削减费用等措施。 减税、省钱是一项公平、普遍、直接、有效的改革措施，是今年调动市场主体活力、应对经济下行压力的重要措施。 今年的减税和降低社会保障缴费的措施，可以减轻公司的负担近2万亿元。

在世界经济增速放缓的大背景下，各央行的货币政策已经接近“鸽派”。 为了刺激经济增长，各国政府也相继开出了“减税”的处方。 相对于中国政府的减税逻辑，目前的解体被认为来自两大考虑。 一是国内经济下行压力犹在，陷入困境的公司急需“减负”。 二是在美国政府的大规模减税政策下，为了保持中国企业的竞争力，必须减税。

孙冶方经济科学基金会理事长李剑阁认为，有必要从更高的意义上理解减税。 “那不是通常的政策调整，而是改革重新出发的具体行动。 回顾我们1978年开始改革开放，城市改革和国有公司改革最重要的是通过减税让利，通过减税让利绝不是政策调整，而是改革。 ”。

公司:负面力量大，造福客户

3月5日，国务院总理李克强在全国两会上做政府实务报告时，重点是降低制造业和微型公司的税收负担。 今年计划减轻公司税收和社会保障缴费负担近2万亿元。 这是去年首次降低增值税税率后，再次重点对制造业等实体经济减税。

作为论坛上唯一一位来自中方的公司代表，詹艳景以中车企业为例，介绍了减税、削减费用带来的积极影响。 在她看来，这次减税的劳力非常大，增值税一下子下降到3%，公司和客户都会得到很大的利益吧。 根据市场传导机制，“用各种方法回馈我们社会的各个领域，一定会促进各个领域投资热情的增强，进而促进整个经济的快速发展。 ”

关于公司研发费用总扣除率从50%上升到75%的政策，詹艳景指出，对制造业的影响非常大。 “我们的中车一年的研发费用大概是100亿美元，这意味着我们一年至少拿到了10亿美元的研发补助金。 这10亿美元我们可以投资新的研发，让我们的公司走在全领域的前列。 ”

此外，公司社会保障缴费负担明显下降，中车作为人力密集型制造业公司受益匪浅。 “我们有18万员工，每年支付养老金约30亿人，如果下降20%，对我们来说将是6亿美元的价格下降，或6亿美元的利润增加，是非常明显的政策支持。 ”

不仅是大公司，微型公司也会受到广泛的影响。 让·艳景在论坛上说:“我的朋友管理着2万多家微型公司的记账。 他说，这次减税、削减费用包括提高增值税和所得税的纳税征收点，对他们一半以上的公司产生了巨大的影响。 ”。

通过减税、降低费用，减轻公司负担，增加公司利润和现金流量，从而增强公司的投资热情，促进整体经济的快速发展，是詹艳景所理解的减税、降低费用政策措施的积极效果。 另外，考虑到美国实行大规模减税政策等国际社会上的因素，詹艳景认为减税、削减费用有助于提高中国的竞争力。

如何防止“粗糙曲线”功能失调？

年12月22日，美国总统特朗普签署了1986年以来美国最大规模的减税法案，美国企业的所得税率从35%大幅下降到21%，在个人所得税上，大部分税率都有所下降。 在减税效应的刺激下，美国企业盈利创新高，资本支出一度暴涨，去年二季度美国gdp增长率超过4%，但刺激效应很快消失，四季度gdp增长率降至2.2%，年增长率降至2.9%，不及特朗普政权预期。

而且，自年初特朗普上任以来，美国公共债务已超过2万亿美元。 今年2月12日，美国财政部的数据显示，公共债务规模有史以来首次突破22万亿美元。 大规模减税政策除了美国国会大幅增加国内和军队的部分事业支出外，也被认为是促进美国债务激增的重要原因。

据意大利candy集团董事长aldofumagalli介绍，特朗普政府的税改1.0有助于经济增长，但他认为政策有效性存在很多问题。 关于准备就绪的税改2.0，aldoffumagalli表示，目前尚不清楚特朗普政府有什么新方法，考虑到税改1.0后明显的水平，预计不会有太大下降。

对此，aldofumagalli认为，中国的税改政策非常有效，“没有看到任何负面问题”。 中国现在必须认真对待这个问题。 “在中国降低了增值税，但没有太直接的税收起作用。 欧洲正在降低一点直接的税收。 这些都是根据国情进行的。 ”

如何理解拉弗曲线上税基和税收收入的关系？ 中国人民大学副校长吴晓求指出，公司利润增加，公司活力增大，经济有活力，开始培育越来越多的税基，在特定期限内税收减少，但长期来看，这是税收收入更稳定的微观基础。

世界上所有的减税都是逆周期的，经济下行的时候，公司有各种各样的困难，必须有积极的财政政策。 “我很高兴这次在李克强总理的敦促下减税真的开始了。 ”吴晓求指出，财政政策过去在这方面的作用非常有限。 “年7、8月的时候，我对财政政策提出了批评，经济这样下行怎么税收增加了14.4%？ ”

中国财政科学研究院研究员贾康表示，对任何政府来说，客观上都不可能没有税收，但谁也没有说清楚最优税率是多少。 只能通过立法尽量使税制结构合理化。 贾康认为，要摆脱财政看财政，要宏观财政政策回归微观，更好地发挥市场工作，搞有中国特色的市场经济，“市场活力能否发挥是最重要的问题”。

嘉康指出，美国的税收以直接税为主，特别是个人所得税方面的设计，对经济起到“自动稳定器”的作用。 但是，与美国的情况不同，也有中国不仅减税，还降低收费的说法。 例如，“五险一金”是我们世界最高水平，公司除了支付20%外，有时还会收到像牛毛一样的行政性的钱。 不合理成分更显着的各种负担如何降低？ 这是中国改革的硬骨头。

在博鳌论坛的演讲中，国务院总理李克强指出，这对公司是重大利好，但对政府是巨大压力。 我们要求各级政府自身过着艰苦的生活，压缩常规支出，充分利用库存资产和资金，将增加的收入和减少的支出主要用于支持减税、削减费用，以此换取公司利润和增强市场活力，走开源节用、惠企裕民的新途径

如何保障政策的执行？

现在出现了大大激发这个国内市场主体信心的减税政策，之后能否不打折落地，是个更重要的问题。

贾康在论坛上指出:“目前，中国的公司和纳税人无论是交税还是纳税，整体感觉还是可以逃避的。” “税务机关发现基本养老缴费的3/4不足，总理的态度大体上无法再增加负担，所以这很难。 有10%的未付款，90%的未付款，这些都是中国的课题。 ”

中国税务总局副局长孙瑞标表示，对税务工作寄予很大希望，希望能切实做好这项工作。 我们也积极落实了国务院空管解放服的要求，不断转变服务理念，不断改变服务做法，不断严密管理体系，取得了一点进步。 例如，新闻化水平提高，全年在线金税三期工程大幅提高了整个征管水平； 在税收快速发展的历史上首次发布了以自然人为对象的系统的全国统一规范的电子税务局，削减了1000多项税收相关的档案工作等，使纳税人可以不受时间地点的限制，处理税收的一些事项。

另外，国税总局还发布了纳税管理规范、征收管理规范、税务侦查规范、出口退税规范等一系列管理规范。 其中的纳税信用管理办法，根据纳税人遵守税法的情况分为5类，对于纳税信誉度高的纳税人，越来越方便给予绿色渠道等，银行向这些公司贷款也更放心。 纳税遵从性差的，严格征收管理，列入黑名单，会同各部门进行联合惩戒。 将纳税人分为低风险、中风险、高风险，使管理更加规范化和准确。

此外，在提高法治化水平方面，目前国内共有18种税种，其中8种税种已经通过立法，另外10种税种以国务院条例的名义对外公布。 “根据中央要求，到2010年，所有税法都要提上法律，进一步提高立法水平，税收法定基本必须落实。 ”孙瑞标说。