“个税新变化 办税更简便”

从明年1月1日起，个人所得税代扣代缴办法将进一步优化

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到了年底，个人所得税申报备受关注。 目前，2021年度个人所得税专项附加扣除已经开始确认，近期，国家税务总局也更加简便地优化了部分纳税人个人所得税代扣代缴的代扣代缴方法。 代扣代缴的新做法意味着什么？ 扣除者该怎么办？ 是否审查了特别项目的追加扣除新闻，并观察了一些事项？ 围绕这些税收热点话题，记者进行了采访。

首先优化两种纳税人税款代扣代缴的方法，避免引起“代扣、再纳税”的纠纷

“过去，一年一两个月的工资收入只要超过5000元，就有可能征收税款。 我每个月的工资收入不一样，一年的总工资收入没有超过6万元，但是年底我必须申请退税。 新的做法更方便，更人性化。 ’山西太原市广告业者集团的员工张益说。

张益提到的新做法是国家税务总局近日发布的《关于更简便优化部分纳税人个人所得税代扣代缴办法的公告》。 根据《公告》，上一完全纳税年度内每月在同一单位代扣代缴工资、薪金所得个人所得税，对年工资、薪金所得6万元以下的居民，代扣代缴义务人代扣代缴本年度工资、薪金所得个人所得税的，累计扣除费用自1月起按年6万元直接计算扣除

具体来说，《公告》第一优化了两种纳税人代扣代缴的方法。 一是上一年度纳税年度各月在同一单位申报薪金所得个人所得税，年薪金所得在6万元以下的居民个人。 二、累计代扣代缴法代扣代缴劳务报酬所得个人所得税的居民个体，包括目前取得佣金收入的保险营业员和证券经纪人、实习取得劳务报酬的全日制学历教育的学生。

即从2021年1月1日开始，对符合条件的纳税人，在其累计收入达到6万元前的月，不代扣代缴个人所得税； 在其累计收入超过6万元的当月和年内的后续月，代扣代缴个人所得税。

你怎么理解新的做法？ 例如，假设自年1月起固定在一家公司工作，年收入低于6万元的小张，2021年1月从公司领取1万元工资，2—12月每月领取4000元工资，年工资为5.4万元。 在不考虑“三险一金”等各项扣除的情况下，按照原做法，张先生1月收入超过5000元，因此必须预缴税款150元，其他月无需预缴税款。 在年决算中，由于其年收入不足6万元，因此在精算中可以退税的150元。 另一方面，使用新的代扣代缴方法后，张先生的年工资收入低于6万元，因此从1月开始就不需要代扣税，到了年度结束也不需要进行汇款结算。

为什么要使用新的做法？ 所得税改革后，为了确保尽可能多的纳税人在代扣代缴环节正确代扣代缴，尽早享受改革奖金，借鉴国际通行做法，发现我国对居民个人工资收入采用累计代扣代缴法代扣代缴个人所得税。 但税务部门在实际操作中，有部分固定从一个地方领取工资的纳税人，年收入不足6万元，年账不用交税，但各月期间收入波动较大，某个月或几个月被代扣代缴。 年终核算总账，这部分人的年收入未超过6万元，必须申请退税。

《公告》与这类问题形成鲜明对比，首要的是改变税收代扣代缴的方法，防止年收入未超过6万元的部分人出现“代扣、再退税”的麻烦。

国家税务总局有关人士表示，新税制的实施已有完善的纳税周期，纳税人也有新税制实施后的年收入和纳税数据，因此，对这部分就业稳定且年收入不足6万元的群体，在享受原税改革红利的基础上，代扣代缴的方法

“新方法还可以减轻年终汇算清缴的管理价格，减少退税的工作量，稳定就业，促进费用。 ’北京国家会计学院教授李旭红说。

需要用新的做法做什么？ 不是很麻烦吗？ 据介绍，在具体操作中，使用自然人电子税务局扣发客户方和自然人电子税务局网方扣发功能申报时，扣发义务人在计算并代扣代缴本年度1月税款时，系统将根据上一年度的扣发申报情况，自动汇总提示可能符合条件的员工名单， 使用纸质申报时，扣缴义务人需要根据上一年度的扣缴申报情况评估符合《公告》规定的纳税人，从当年1月的退税申报开始，在《个人所得税退税申报表》的相应纳税人备注栏中填写“上一年度各月有申报，年收入不超过6万元”。

及时确认和编辑特别附加扣除新闻，更好地享受政策红利

最近，纳税人还需要注意在年底前及时确认、修订特别附加扣除新闻。 根据规定，在年12月31日前，纳税人需要确认2021年的特别附加扣除，享受政策红利。

“孩子今年进入幼儿园，接受学前教育了，所以我也可以填写孩子教育的扣除项目了。 ’武汉市洪山区居民李悠最近用手机下载了“个人所得税”APP，熟悉具体操作。

国家税务总局上海市税务局个人所得税处长兰敏表示，首先有几个情况要修改专项附加扣除新闻。 孩子和老人的基本消息发生了变化，必须修改2021年孩子的教育和老人的赡养扣除情况。 夫妻一方不再申请住房贷款利息特别附加扣除，2021年另一方申报的房租和住房贷款需要交换扣除。 也就是说，2021年将不再申报住房租金，开始申报住房贷款的利息等。

以“个人所得税”APP下的申报为例，访问APP首页后，点击热门主题“2021年度特别附加扣除的确认工作已经开始了”，选择扣除年度“2021”，就可以开始确认各种新闻了。

对一般纳税人来说，如果2021年的特别附加扣除新闻没有变更，可以按年一键确认。 要修改申报方法、退税率等相关情况，请根据年度新闻，单击“等待确认”，然后访问相关创建页面进行创建。

去年填写的特殊新增扣除项目需要作废时，例如2021年不再申请赡养老人特殊新增扣除，点击“等待确认”状态的赡养老人新闻后，点击“删除”，点击“一键确认”即可。 需要追加特殊项目追加扣除项目的，例如2021年追加子女教育扣除的，需要申报填写。 进入热门主题“2021年度专项附加扣除的确认开始”后，可以选择扣除年度“2021”，点击“孩子教育”进行申报。

税务部门警告说，如果不能及时关注和修订，可能会对明年继续享受政策产生一定的影响。 例如，工作地点的工作地点发生变更而未更新时，新工作地点的工作地点无法取得相关情况，即使据此享受扣除的特别附加扣除政策的条件发生变更，如果在原有条件下明年继续享受，也有可能影响纳税信用。

“如果不马上确认，报告的扣除新闻将自动被视为比较有效，并延长至2021年。 即使新闻没有变化，也建议检查自己的新闻是否正确。 因为客户自身的新闻有可能发生变化，或者由于之前申报时的新闻填写错误等，导致之后的新闻失效，或者不符合扣款条件，或者公司无法下载。 ”兰敏说。

自愿纳税普遍参与，依法纳税意识更强

与个人所得税有关的所有自然人纳税人的切身利益。 年，我国首次个人所得税综合所得年度汇算清缴顺利实施。 业内专家认为，税费改革，特别是首次税费年度汇算清缴，进一步发挥了税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。

到目前为止，大部分老百姓不需要“处理”自己的个人税收事务，对“年度结算”没有什么概念。 在我国首次个人所得税的年度结算中，科学简化的税制设计、明确便捷的税收运营流程和税收APP的推广，给纳税人带来了优化的体验，也保障了首次纳税年度结算的成功实施。

“利用《个人所得税》APP提供的预申报服务，可以直接查询并预填写我2019年的全年收入，自动计算需要通过全年精算进行还款的金额。 不用自己一个个计算，很方便！ ’在广东深圳市罗湖区工作的季敏说。

“《个人所得税》APP可以查询纳税情况，也可以查阅新闻。 此外，还可以进行直接追缴和退税。 确实是节省时间和劳力的工具。 ”陕西省杨凌职业技术学院财务总监郝明说。

中国社科院大学副校长张斌表示，税务部门完全利用移动网络、网上支付等新技术，提供多种便捷快捷的纳税服务渠道，特别是在“个人所得税”APP上向纳税人提供预纳税新闻、网上纳税等服务

从今年3月1日到6月30日，全国许多纳税人通过手机等方法进行税年度结算，是生动的税收法制教育，更好地了解税收，强化税法意识。

“我们集团有1100多人完成了税年度的汇款。 大多数员工需要退税。 退税最多的有8300多人，工作人员自主补税了。 通过参加税年度的结算，员工觉得依法纳税的意识增强了。 ”山东五征集团董事长姜卫东说。

中国社会科学院财经战术研究院副院长杨志勇认为，个人所得税是我国直接税体系的重要组成部分，参与税年度汇算事业进一步增强了纳税人的纳税意识，为未来进一步完善直接税体系奠定了良好的基础。