“税收支持公司全周期科技革新”

“第十三个五年计划”时期，中国对科技创新税收政策的累计减税为2.54万亿元

税收支持公司的全周期科技创新

《十四五》纲要提出:“多次创新我国现代化建设在全局中的核心地位，以科技自立自强为国家快速发展的战术支撑。” 帮助科技创新，税收政策大有裨益。 今年的《政府工作报告》提出，将继续落实公司研发费加计扣除75%的政策，将制造业公司加计扣除比例提高到100%，通过税收优惠机制加大公司研发投入，着力以公司创新引领快速发展。

近年来，我国支持科技创新的税收政策不断优化，鼓励创新的力度不断加大，覆盖了公司全周期的科技创新。 数据显示，“十二五”期间，中国将鼓励科技创新的税收政策减免额度年均增长28.5%，5年累计减税2.54万亿元。 具体来说，税收政策如何支持公司全周期的科技创新？ 我国开始了全面建设社会主义现代化国家的新征程，在“十四五”时期该如何更好地发挥税收政策的作用，激发公司的创新活力？ 记者进行了调查采访。

税收优惠覆盖了公司的整个创新周期，为创新的快速发展提供有力的支持

创新公司如树，有不同的成长阶段。 近年来，我国不断加大对公司科技创新的支持力度，逐步、系统地出台了一系列税收优惠政策，帮助公司从小树苗成长为大树。 这些政策迅速落地，培养了创新动能，激发了创新活力，有力地服务了国家创新驱动的快速发展战术。

——税收支持“草创期”创新公司的生存增长。

公司初期除了享受普惠式的税收优惠外，积分领域的微型公司购买固定资产，积分集团创业或吸收积分集团就业，均可享受特殊的税收优惠。 此外，国家对科技公司孵化器、大学科技园、大众创空间等创新创业平台和创投公司给予税收优惠，积极支持新兴公司成长，对金融机构微型公司贷款利息收入等给予税收优惠，帮助新兴微型公司吸纳资金，

统计数据显示，“十二五”期间，微型公司公司所得税减免政策累计覆盖2996万户公司所得税减免额超过6910亿元，覆盖了9成以上的微型公司，为包括科技公司在内的微型公司加快发展提供了有益的助力。 今年的《政府实务报告》提出“在现行优惠政策的基础上再征收一半所得税”，进一步加大了优惠力度。

——税收支持帮助“增长时间”的创新公司枝繁叶茂。

为了构建良好的科技创新税收环境，“十二五”期间，中国将逐步推进研发费加计扣除政策的调整优化，大幅放宽研发活动和研发费的范围，将研发费加计扣除比例从50%提高到75%，公司将海外研发费 数据显示，享受研发费加计扣除政策的全国公司户数从去年的5.3万户上升到2019年的33.9万户，5年间扩大了5.4倍。 减税额从726亿元提高到3552亿元，预计每年将达到3600亿元。

除了实行研发费加计扣除政策外，我国还不断完善固定资产加速折旧政策。 “十五”期间，我国将固定资产加速折旧优惠范围扩大到所有制造业行业，允许公司对新购置的500万元以下设备器具的单位价值，不一次性重复计入当期价格费用，在计算应纳税所得额时扣除。 另外，为了加强科技人才队伍的培养，我国出台了一系列税收支持政策，鼓励越来越多的人才被引进和留用。 例如，国家级、省部级和国际组织颁发的科技奖金免征个人所得税的非营利研究开发机构和高等学校给予科研人员的现金奖励减半征收个人所得税等。

——税收支持帮助“成熟期”创新公司开花。

为了帮助科技创新公司抢占科技制高点，中国对高新技术公司按15%的税率征收公司所得税，并不断扩大高新技术公司的认定范围。 值得注意的是，今年的《政府工作报告》提出“对先进制造业公司按月全额返还增值税增量留存税额”。 北京会计学院教授李旭红表示，此前我国确定了部分先进制造业增值税增值税的增值税抵扣政策，这次进一步扩大政策适用范围，有利于先进制造业公司比较有效地采用资金扩大设备更新和技术改造投资，创新促进我国先进制造业的优质快速发展

“不断优化完全支持科技创新的税收政策，支撑了公司创新的整个生命周期。 ”江西财经大学副校长李春根认为:“这为切实降低公司价格，加大公司研发投入力度，将创新资源集聚于公司，增强公司快速发展的信心，激励越来越多的公司自主创新奠定了坚实的基础。”

搞好政策和优质服务并举，切实支持公司全周期创新税收优惠

“这几年，我深深地感受到，纳税流程不断简化，资料不断减少，效率不断提高，体验更加好。 ”高陵蓝晓科技新材料有限企业销售总监智彩辉表示:“特别是在疫情防控期间，税务部门创新了实务方法，通过“非接触式”纳税，为企业的正常运营提供了有力的保障。 业务审查、收据领取、资格备案均可在网上进行”。

智彩辉告诉记者，公司关心的税务优惠政策现在更加及时、准确、直通、快捷。 到了申报期、精算期等关键时期，陕西西安税务师使用“税企交流掌上电脑”向公司推送增值税抵扣、个人所得税特别附加扣除、公司所得税附加扣除等政策新闻。 申报流程也由负责人在线“一对一”指导，使公司专心经营，做大做强。

公司创新快速发展离不开好的政策，也需要好的服务。 近年来，税务部门不断优化纳税缴费服务，营造良好的税收经营者环境。

重庆市税务局对高新技术公司进行列表式管理，显示在“一表集成”申报辅助系统中，如果公司未填写优惠数据，系统自动判定享受相关优惠政策，自动提醒，确保优惠政策应享受； 北京市税务局为了支持软件集成电路产业的快速发展，将继续加强和扩展“非接触式”纳税服务功能，实现纳税人网上备案材料、网上备案等功能。 广东省税务局通过建立全省公司研发费用扣除电子台帐，对台帐名单公司实行定点、定人、定岗跟踪指导服务辽宁省税务局编撰了《公司所得税清算服务手册》，单独设立了《创新快速发展——政策促进篇》，是高新技术公司、创业投资公司。

“税务部门不断优化政策指导，加大税务服务力度，用优质服务支持公司创新研发，让更多纳税人缴费享受减税、降费红利，为促进公司持续创新提供了有力支撑。 ”贝达药业股份有限公司董事长丁列明这样说道。

税收大数据看政策效果，科技创新帮助新动能快速发展

“无论是加强变强前传下来的产业，还是加强科技孵化，培育新的业态，都离不开科技创新这个‘牛鼻’。 减税·削减费用的政策给公司带来了创新的活力，为度过疫情的冲击等各种难关提供了强大的力量。 ”全国政协常委、全商工会议所副主席、正泰集团董事长南存辉这样评价近年来税收支持科技创新的政策。 据悉，仅2007年，正泰集团就享有高新技术公司、研发费加计扣除等税收优惠12.11亿元。 “高质量的快速发展离不开高质量的税收经营者环境。 政策红利将成为公司的负增能，带来满足感。 ”他说。

来自国家税务总局的一系列数据也印证了公司的心情。 “十二五”期间，在包括税收优惠在内的诸多政策支持下，我国科技创新加速推进，有力促进了新产业、新业态、新商业模式等的繁荣快速发展，加快了现代产业体系的构建。

“据税收大数据观察，从年到年，数字经济相关的计算机通信和其他电子设备制造业、网络及其服务业等7个领域快速增长，税收年均增长7.2%，快于全国整体水平的3个百分点。 特别是新闻发布、软件和新闻技术服务业的税收年均增长12.1%，高于全国整体水平7.9个百分点。 增值税发票数据显示，全年高新技术产业销售额比去年同期增长14.7%，高于全国平均水平8.7个百分点，表现出较强的抗风险能力和繁荣的快速发展活力，将继续引领经济复苏，推动产业升级转型。 ”国家税务总局收入计划会计司副司长赵连伟说。

新动能加速了快速发展，且公司创新的快速发展动力也不断增强。 “根据公司所得税申报数据，从2019年到2019年，全国高新技术公司数量从7.9万户增加到22.5万户，5年间翻了一番，年均增长30%。 》赵连伟表示，税务总局和工信部对“专精特新”小巨人公司的统计显示，年小巨人公司营业收入占比达到14.9%，比其他高科技制造公司高出6.9个百分点，比自身2019年水平上升1.3个百分点，达到了较高的快速发展水平，

“对比优化减税政策，优化纳税服务，是公司以创新引领快速发展的重要措施。 》中国社会科学院大学副校长张斌表示，“十四五”时代，中国要加快构建新的快速发展格局，就需要依靠创新推动优质快速发展，培育新的动能，税收优惠政策和高质量纳税服务与实体经济的深度融合

国家税务总局有关负责人表示，下一步，税务部门将按照党中央、国务院的部署，进一步完善相关部门和科技创新税收优惠政策体系，加强税收优惠政策的直接享受和享受，进一步优化税收经营者的环境，加强公司 (记者王观)